Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành quy định rất rõ các điều kiện đặc biệt mà người bán được miễn hoàn toàn nghĩa vụ thuế nhằm bảo vệ quyền lợi chính đáng của người dân. Hãy cùng Moigioinhadat.com.vn điểm qua các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất mới nhất dưới đây.
Đây là trường hợp miễn thuế phổ biến nhất, áp dụng cho các giao dịch mang tính chất tặng cho, phân chia tài sản hoặc mua bán nội bộ trong gia đình. Pháp luật quy định miễn thuế TNCN đối với các thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa:
- Vợ với chồng.
- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi.
- Cha chồng, mẹ chồng với con dâu; Cha vợ, mẹ vợ với con rể.
- Ông nội, bà nội với cháu nội; Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.
- Anh, chị, em ruột với nhau.
Lưu ý quan trọng: Để được cơ quan thuế chấp thuận miễn số thuế 2% này, khi nộp hồ sơ sang tên tại cơ quan một cửa, bạn bắt buộc phải chủ động đính kèm các giấy tờ chứng minh quan hệ nhân thân (như: Giấy chứng nhận kết hôn, Giấy khai sinh, Sổ hộ khẩu cũ hoặc Giấy xác nhận thông tin cư trú).
Quy định này nhằm hỗ trợ những người dân có nhu cầu bán nhà cũ để đổi sang nơi ở mới mà không bị áp lực về chi phí thuế. Tuy nhiên, để được cơ quan thuế duyệt miễn thuế theo trường hợp "nhà duy nhất", chủ sở hữu phải thỏa mãn đồng thời cả 3 điều kiện nghiêm ngặt sau:
Tại thời điểm chuyển nhượng, người bán không được đứng tên sở hữu bất kỳ một ngôi nhà, căn hộ hay thửa đất ở nào khác trên phạm vi toàn lãnh thổ Việt Nam. Nếu hai vợ chồng có tài sản chung là căn nhà duy nhất, nhưng người vợ hoặc người chồng lại đứng tên riêng thêm một lô đất khác, thì khi bán căn nhà chung vẫn sẽ bị tính thuế theo tỷ lệ phần sở hữu.
Thời gian được tính từ ngày cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận (Sổ đỏ/Sổ hồng) cho đến ngày hai bên đặt bút ký hợp đồng chuyển nhượng công chứng. Nếu bạn vừa mua nhà hoặc vừa nhận thừa kế được 1 - 2 tháng rồi bán ngay, bạn vẫn phải nộp 2% thuế như bình thường.
Người bán phải chuyển nhượng toàn bộ quyền sở hữu ngôi nhà hoặc quyền sử dụng thửa đất đó. Trường hợp chủ nhà tách thửa hoặc chỉ bán một phần diện tích của mảnh đất duy nhất đó thì phần diện tích bán đi sẽ không được xét miễn thuế.
Thủ tục thực hiện: Chủ nhà sẽ tiến hành làm một bản đơn cam kết tài sản duy nhất (tự kê khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin). Nếu cơ quan thuế hậu kiểm và phát hiện chủ nhà có tài sản thứ hai, hành vi này sẽ bị khép vào tội trốn thuế, bị truy thu và xử phạt rất nặng.
Ngoài hai nhóm trường hợp lớn nêu trên, pháp luật đất đai và thuế cũng quy định miễn thuế TNCN cho các tình huống đặc biệt sau:
- Người được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật.
- Chuyển đổi đất nông nghiệp giữa các hộ gia đình, cá nhân để phù hợp với quy hoạch sản xuất, dồn điền đổi thửa.
- Bất động sản bị nhà nước thu hồi để phục vụ mục đích quốc phòng, an ninh hoặc phát triển kinh tế - xã hội (khoản tiền đền bù bồi thường đất sẽ không bị đánh thuế).
Thủ tục chứng minh và xin miễn thuế thu nhập cá nhân đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối về mặt hồ sơ giấy tờ. Chỉ cần thiếu một văn bản chứng minh quan hệ hoặc kê khai sai lệch mốc thời gian sở hữu, hồ sơ của bạn có thể bị cơ quan thuế trả về, làm kéo dài thời gian giao dịch.
Đến với dịch vụ ký gửi và môi giới trọn gói tại Moigioinhadat.com.vn, quý khách hàng sẽ hoàn toàn an tâm:
- Tư vấn pháp lý chuyên sâu: Chuyên viên am hiểu luật thuế sẽ kiểm tra, đánh giá kỹ lưỡng hồ sơ tài sản của bạn để xác định chính xác bạn có thuộc diện được miễn thuế hay không.
- Hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ chuẩn chỉnh: Hướng dẫn và thay mặt khách hàng soạn thảo các văn bản cam kết tài sản duy nhất, thu thập giấy tờ minh chứng nhân thân đúng quy định của cơ quan thuế.
- Cách làm việc chuyên nghiệp, rõ ràng: Giúp quy trình sang tên, đóng thuế diễn ra khớp lệnh nhanh chóng, bảo vệ dòng tiền ròng thu về của chủ nhà ở mức tối ưu nhất.
Trả lời: Có. Cơ quan thuế chỉ xét duyệt tài sản duy nhất dựa trên quyền sở hữu cá nhân của người bán (hoặc sở hữu chung của hai vợ chồng). Việc con cái (đã trưởng thành hoặc ở riêng) có tài sản riêng hoàn toàn không ảnh hưởng đến quyền được miễn thuế của bố mẹ.
Trả lời: Giao dịch nhận thừa kế hoặc tặng cho giữa anh, chị, em ruột với nhau thuộc trường hợp được miễn thuế. Tuy nhiên, nếu sau này bạn bán mảnh đất đó cho một người ngoài (không có quan hệ huyết thống), bạn vẫn phải nộp 2% thuế TNCN dựa trên giá trị bán ra của hợp đồng công chứng mới.